其一，假如外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身分，也被視為稅務上的美國納稅人。

其二，假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。

幾種較特別的情況，不被計算在居美時間內：加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國途中于美國過境、外國船隻船員在美停留、由于健康原因不能離開美國的時間、留美學生的頭五年等。

假如在稅務上符合外國人(Non Resident Alien)身分，在美國賺取的聯邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的「資金增值(Capital Gain)」收入，完全免付任何美國稅，銀行或股票經紀行亦無需扣30%的預繳稅(Withholding Tax)。

外國人申報收入稅，稅率與美國人一樣，可是，外國人不能享用以下兩項扣稅的優(yōu)惠：

標準扣稅額(Standard Deduction)–美國納稅人可而使用起碼6200元標準扣稅額，已婚共同報稅者有12400元標準扣稅額。可是，外國人不能使用任何標準扣稅額，只能選擇使用逐項扣稅(Itemized Deduction)。假如該外國人完全沒有在美國居住，沒有任何逐項扣稅的項目，便等于沒有任何扣稅的優(yōu)惠。

因此，外國人雖然收入稅率與美國人相同，實際的稅金比美國納稅人稍高