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稅收小貼士——“歐洲避稅天堂”馬耳他

發(fā)布時間 : 2017-05-25 瀏覽人次 : 3748

稅收，是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收入形式。

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眾所周知，馬耳他因其是非全球征稅國家，無不動產(chǎn)稅、無凈財富稅、無遺稅與贈予稅，堪稱是世界級的避稅天堂。

對于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關(guān)稅補貼。

馬耳他已經(jīng)成為一個非常具有吸引力的金融服務(wù)中心，近年來成功吸引了一大批跨國銀行，基金管理機構(gòu)前來投資，為全世界的投資者和他們的商業(yè)活動提供了一個良好的交易平臺。

那馬耳他有哪些稅是要繳納的呢？

企業(yè)所得稅

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監(jiān)管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。企業(yè)所得稅稅率為35%，但是企業(yè)實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。退稅政策的運作方法舉例如下： 

QQ圖片20170524160758.jpg

個人所得稅

馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個人所得稅計算方法：收入*稅率－稅金扣除

1.單身稅率

年收入范圍（歐元）

稅率（%）

稅金扣除（歐元）

0-9100

0

0

9101-14500

15

1365

14501-19500

25

2815

19501-60000

25

2725

60001以上

35

8725

2.已婚稅率

年收入范圍（歐元）

稅率（%）

稅金扣除（歐元）

0-12700

0

0

12701-21200

15

1905

21201-28700

25

4025

28701-60000

25

3905

60001以上

35

9905

3.父母稅率

年收入范圍（歐元）

稅率（%）

稅金扣除（歐元）

0-12700

0

0

12701-21200

15

1905

21201-28700

25

4025

28701-60000

25

3905

60001以上

35

9905


關(guān)稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對來自歐盟其他國家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對來自歐盟之外國家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

印花稅

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

社會保險稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅（社保），一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。


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