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-2月12日，星期五。美國(guó)國(guó)稅局開啟2021財(cái)年報(bào)稅季。個(gè)人納稅申報(bào)表開始接受并受理。

-4月15日，星期四。提交2020財(cái)年納稅申報(bào)表或申請(qǐng)延長(zhǎng)提交時(shí)間的截止日期。

-4月15日，星期四。為避免欠利息和罰款，應(yīng)繳納2020財(cái)年度稅款的截至日期。

-10月15日，星期五。申請(qǐng)人提交2020財(cái)年納稅申報(bào)表延期的截止日期。

• 美國(guó)公民；

• 美國(guó)綠卡持有者：根據(jù)美國(guó)稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民；

• 持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員：需要在報(bào)稅季上報(bào)自己過去一年的全球收入情況。

(1)美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項(xiàng)目收益等；

(2)美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等；

(3)美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

01 收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息

收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用(例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用)的收據(jù)以及其他的文件。

一般受薪雇員可以拿到W2表，獨(dú)立承包商則會(huì)拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應(yīng)的表格，可聯(lián)系美國(guó)國(guó)稅局解決。

02 確認(rèn)需要申報(bào)的表格

由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您(但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別)，因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對(duì)于填寫哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國(guó)稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。

其中由于1040EZ和1040A不能申請(qǐng)逐項(xiàng)扣除，所以一般美國(guó)納稅人都是通過填寫1040表格，獲得更大的稅務(wù)減免，當(dāng)然表格填寫的內(nèi)容也更復(fù)雜一些。

03 計(jì)算獲得調(diào)整后收入

在報(bào)稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

04 計(jì)算稅額

計(jì)算稅額過程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。

在列出本年支付過的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額;如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。

1. 綠卡前的收入需要報(bào)稅嗎？

在您拿到綠卡前，您還不是美國(guó)征稅的對(duì)象，因此，您綠卡前的收入不需報(bào)稅，而自綠卡之日起，您所有的收入，包括利息，都將須報(bào)稅。

2. 報(bào)稅一定要交稅嗎？

報(bào)稅并不一定要交稅，報(bào)稅只是向聯(lián)邦政府及州政府申報(bào)當(dāng)年所得的所有收入，以及應(yīng)當(dāng)合法享有的稅務(wù)減免。按照稅法的規(guī)定計(jì)算出當(dāng)年是應(yīng)該補(bǔ)稅，退稅或者既不補(bǔ)也不退。