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美國是一個“全球征稅”的國家，同時采用“屬人”原則，而非“屬地”原則。也就是說，只要身份被視為美國公民或永久居民，您的全球財產(chǎn)都要繳稅，而不管您的財產(chǎn)是在美國，還是在中國、香港或是其它國家。特別是移民美國的朋友，如果你的資產(chǎn)量很大，就一定要仔細(xì)了解美國的遺產(chǎn)稅，做好財產(chǎn)傳承的規(guī)劃?，F(xiàn)在財產(chǎn)繼承的規(guī)劃不再只是那些家產(chǎn)萬貫的千萬富翁、億萬富翁必須要做的，擁有一、二百萬資產(chǎn)的中產(chǎn)階級也需要了解。因為繼承規(guī)劃不僅僅意味著少繳或不繳遺產(chǎn)稅，還是會與稅務(wù)及資產(chǎn)配置有密切相關(guān)的。那么今天就來跟大家詳細(xì)的講一講，移民美國哪那些資產(chǎn)需要繳納遺產(chǎn)稅。

我們先來了解下為什么美國要征收遺產(chǎn)稅？

美國設(shè)立遺產(chǎn)稅的目的，是期望通過對富人遺產(chǎn)的高額征稅，來減少不勞而獲“接力”傳富的行為，意在實現(xiàn)代際接替的平等化，不致使富人的下一代過度地贏在起跑線上。而且征得的遺產(chǎn)稅款可以增加政府的收入，從而對弱勢群體進(jìn)行補貼，以增進(jìn)社會的整體效益。

那什么是遺產(chǎn)稅？

美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅(Estate Tax)是對有生之年贈與財產(chǎn)和死后繼承財產(chǎn)征收的一種稅，也就是說有贈與稅和遺產(chǎn)稅兩部分，所以也稱為“遺贈稅”。

美國遺產(chǎn)稅與贈與稅的納稅主體是贈與人（送錢的人），也就是誰贈送誰繳稅。而且接受者收到的贈與或者繼承的財產(chǎn)，不算作收入，也不需要繳納個人收入所得稅。

那發(fā)生什么情況，會被征收遺產(chǎn)稅？

a)、美國居民向任何人、贈與、傳承任何資產(chǎn)，都受美國遺產(chǎn)稅與贈與稅的約束。     

b)、非美國居民向美國納稅人贈與美國境外資產(chǎn)。（注意：美國稅務(wù)居民在一年內(nèi)收到的境外贈與總額達(dá)到10萬美元時，需要在申報個人所得稅的時候同時向稅務(wù)局做申報這些贈與，但這不會增加其稅負(fù)。）   

c)、非美國居民贈送美國境內(nèi)資產(chǎn)。

哪些資產(chǎn)需要被征收遺產(chǎn)稅？

遺產(chǎn)的定義包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)，有形和無形的個人財產(chǎn)等。

比如現(xiàn)金是有形資產(chǎn)，而公司股份、債券、保險單、退休金、知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)益是無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)中的各項一般都按當(dāng)時的市場價格來確定其價值，比如房產(chǎn)究竟值多少錢，就得按照當(dāng)時的市價來確定。

除了死者全部財產(chǎn)，住房，存款外，還包含以下 (含死者去世時并未實際享有部分) :

去世者配偶繼承的財產(chǎn)

去世者去世前三年轉(zhuǎn)移他人之財產(chǎn)

去世者某些權(quán)利轉(zhuǎn)移到受贈者手中的部分

去世者生前要轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)被終止轉(zhuǎn)移的部分

去世者給子女的保險金( 這些保險金實際并不是去世者”享有”,但必須計算在遺產(chǎn)之內(nèi) )

去世者與他人合資部分的財產(chǎn)

聯(lián)邦遺產(chǎn)稅與遺產(chǎn)總值直接相關(guān)，遺產(chǎn)越多，稅率越高。

不過并不是遺產(chǎn)總額的每一分錢都必須繳納遺產(chǎn)稅。從遺產(chǎn)總值中扣除債務(wù)、喪葬費用、配偶繼承的數(shù)額，捐獻(xiàn)給慈善機構(gòu)的數(shù)額，再扣除“免稅額”之后的數(shù)目，才是可征稅遺產(chǎn)?？烧鞫愡z產(chǎn)的總額越大，稅率越高，繼承人需要先繳納的稅款也越多。

這里提到的“免稅額”是指聯(lián)邦政府遺產(chǎn)稅的免稅額度，2017年的免稅額度是549萬美元。也就是說，每人一生（生前）有549萬的贈與額，生前贈與掉多少身故后就從你的遺產(chǎn)免稅額中扣掉多少。當(dāng)然，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響您身故后的遺產(chǎn)免稅額。2017年的遺產(chǎn)免稅額是549萬，如果你生前一共贈與出去了100萬，那么去世時你的遺產(chǎn)免稅額還剩下449萬，因為你生前已經(jīng)用贈與了100萬。

按照目前稅法，最高需要繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅率可達(dá)40%，而且很多州還有自己的遺產(chǎn)稅和繼承稅, 而且起征額一般在1百萬， 稅率大概在16%左右。

美國遺產(chǎn)稅怎么能合理規(guī)避？

雖然美國實施遺產(chǎn)稅政策，但是，美國每年實際繳納遺產(chǎn)稅稅額的人并不多。美國前財長勞倫斯·薩默斯說，美國每年繼承的財產(chǎn)有1.2萬億美元，而2012年遺產(chǎn)稅僅收上來140億美元，大概相當(dāng)于總繼承額的1%。另據(jù)統(tǒng)計，美國在整個二十世紀(jì)的遺產(chǎn)稅收入總額僅相當(dāng)于1998財政年度的個人所得稅。

造成征收數(shù)額如此低的一個重要原因是富人們深諳避稅之道，比如    家族就曾規(guī)避了大量遺產(chǎn)稅。

在美國富豪通常會使用設(shè)立信托的形式來規(guī)避遺產(chǎn)稅。

這里提到的避稅工具信托是什么？

在中國，信托是理財工具，類似一個資金池，人們把錢放進(jìn)信托，然后進(jìn)行統(tǒng)一的投資以期獲得收益。而在美國，信托更是一個法律意義的概念。信托，由專業(yè)的律師設(shè)立，是美國人常用的規(guī)避遺產(chǎn)稅，躲避債務(wù)的工具。

在資產(chǎn)規(guī)劃的過程中，信托是一個非常有用的工具。信托，在美國有一點像是遺囑的概念，但是又比一般的遺囑要復(fù)雜，具有更強有力的作用。一份符合家族財富規(guī)劃的信托，應(yīng)該是在開始規(guī)劃的時候就同美國專業(yè)的律師共同策劃完成的，什么要放在信托里面，什么不應(yīng)該放在信托里面，信托的收益人是誰，這些都是需要提前規(guī)劃的。